工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】

企業如何成功留才？除了限制型股票或認股權外，

未來不排除可用「保單」留才！壽險公會預計下周將

「利變團體年金險」示範條款送交金管會，

未來雇主可替員工投保利變年金，

由雇主作為要保人、繳保費，

但最遲6年一滿，保單價值就會變更為員工所有。

壽險業者表示，這類保單有助留才，

企業主可投保一張利變團體年金，

保單可劃為多個員工帳戶，

依不同貢獻度可設定繳交的保費、

鎖定的年期，如某位重點栽培員工，

企業主可能每月多提撥1萬元進帳戶，鎖定6年，

6年一滿該帳戶價值金即歸屬員工，

雇主不得再動用或辦理保單借款；

但若此員工不到6年即離職，

帳戶內金額即撥回企業總帳戶。

由於保單可劃分多個帳戶，

撥入金額及條件可分別依人設定，

如鎖定期間也可變更只鎖3年、4年都可，

但最長不得超過6年，即所謂的員工「賦益權」。

一滿6年，雇主還是可以繼續繳交保費，

但帳戶權益已全數歸給員工，

員工可部分提領或辦理保單借款等。

這種留才型或員工福利型團險目前市場上並沒有示範條款，

有些企業若想用保單留才，

現行作法就是替員工個別投保壽險或養老險保單，

但另外還要再和員工訂定一張契約，

約定若提早離職時，保單解約金如何拆分。

壽險公會討論這張示範條款已多年，

最大爭議即是「賦益權」，

即員工要工作多久才能拿到保單價值金；

目前確定為6年，公司為員工投保6年後，第7開始，

帳戶內價值即算是員工的，若員工繼續留任，

雇主仍可繼續提撥資金進帳戶，只是滿6年前，

雇主可以更動保單內容、辦理保單貸款，

但第7年開始就失去此權利，轉為員工所有。

此外，這次設定的是利率變動型團體年金，

算是台灣市場「特殊」商品，企業主可以要求量身訂作，

壽險公司依據資金規模、運用效能、市場利率等，

宣告一個利率，帳戶內金額即會依此利率增值，

理財功能相對較強，且不像投資型保單可能有虧損風險。

不過，目前雇主投保此利變團體年金留才，

並沒有相關稅賦的優惠，因年金可能列為員工的薪水，

課稅問題恐是未來投保時雇主與員工必須提前約定，

否則若員工中途離職，沒有領到保單內的資金，

但所得稅卻已申報，對員工並不公平。